Suficiencia de la fianza aduanera y creciente exposición a los aranceles: lo que los importadores deben saber.

Los importadores se enfrentan a un entorno arancelario más complejo que nunca. Los aranceles aduaneros habituales son solo una parte del coste total. Muchos importadores también pueden tener que pagar aranceles según la Sección 301, aranceles sobre el acero o el aluminio según la Sección 232, derechos antidumping y compensatorios, tasas de procesamiento de mercancías, tasas de mantenimiento portuario y otros cargos de la CBP (Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza).

CALCULADORA DE BONOS GRATUITA (simulador)

CALCULADORA DE VÍNCULOS

A medida que aumenta la exposición a los aranceles, un tema cobra mayor importancia: la suficiencia de la fianza aduanera.

Una fianza aduanera no es solo un trámite burocrático. Es una garantía financiera ante la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU. de que el importador cumplirá con sus obligaciones aduaneras, incluyendo el pago de aranceles, impuestos y tasas. Si el monto de la fianza es demasiado bajo, los importadores pueden sufrir retrasos, notificaciones de insuficiencia de fianza, solicitudes de fianzas más elevadas o la necesidad de presentar garantías adicionales.

¿Qué se considera suficiencia de la fianza aduanera?

La suficiencia de la fianza aduanera significa que el importe de la fianza del importador es lo suficientemente elevado como para cubrir el riesgo asociado a su actividad de importación.

Para los importadores habituales, la fianza más común es la fianza de importación continua del Código de Actividad 1. La CBP explica que el monto de una fianza continua generalmente se basa en el 10 por ciento de los aranceles, impuestos y tasas pagados durante los 12 meses anteriores. La CBP también indica que una fianza de entrada única generalmente no es inferior al valor total declarado, más los aranceles, impuestos y tasas.

Ese cálculo del 10 por ciento parece sencillo, pero la realidad puede complicarse rápidamente. Si la exposición arancelaria de un importador aumenta, la fianza que fue suficiente el año pasado podría no serlo hoy.

Por qué el aumento de los aranceles puede crear problemas con los bonos.

Muchos importadores establecen una fianza continua cuando su exposición a los aranceles es relativamente baja. Posteriormente, el perfil de riesgo de la empresa cambia.

Entre las razones más comunes se incluyen:

1. Mayor volumen de importaciones

2. Mayor valor aduanero

3. Nuevos proveedores o países de origen

4. Nuevas clasificaciones arancelarias

5. Artículo 301 Impuestos sobre China

6. Impuestos sobre acero o aluminio según la Sección 232

7. Exposición a derechos antidumping o compensatorios

8. Una nueva línea de productos con un mayor grado de garantía.

9. Un cambio de importaciones ocasionales a importaciones regulares.

10. Un envío grande que se sale del patrón normal del importador.

Cuando esto ocurre, el importador puede, sin saberlo, exceder la protección que ofrece su fianza. La guía de la CBP sobre fianzas explica que los montos de las mismas están vinculados al riesgo que presenta la transacción y a las obligaciones que garantiza la fianza. La CBP mantiene recursos públicos sobre fianzas, incluyendo su guía sobre cómo establece los montos de las mismas.

Ejemplo: Cómo la exposición al riesgo puede superar el monto del bono.

Supongamos que un importador tiene una fianza aduanera continua de 50.000 dólares.

Históricamente, el importador pagaba 300.000 dólares anuales en aranceles, impuestos y tasas. Según la fórmula general del 10%, una fianza de 50.000 dólares podría haber sido suficiente.

Supongamos ahora que el importador comienza a importar un mayor volumen de piezas metálicas de origen chino sujetas a aranceles adicionales. Los aranceles, impuestos y tasas anuales de la empresa aumentan a 900.000 dólares.

El diez por ciento de 900.000 dólares son 90.000 dólares.

En ese ejemplo, el importador podría necesitar aumentar su fianza continua de 50.000 dólares a al menos 90.000 dólares, generalmente redondeado según las prácticas aplicables en cuanto al monto de la fianza.

Por ello, los importadores no deben considerar la fianza aduanera como un elemento de renovación anual. Debe revisarse cada vez que cambie la exposición a los aranceles.

Por qué son importantes las Secciones 301, 232 y los AD CVD.

Los programas de aranceles adicionales pueden provocar un rápido aumento de la exposición a los bonos.

Los aranceles del artículo 301 sobre productos de origen chino pueden añadir una capa arancelaria significativa, más allá del arancel ordinario. Los aranceles del artículo 232 sobre ciertos productos de acero, aluminio y derivados también pueden generar una exposición arancelaria adicional. Los casos de derechos antidumping y compensatorios pueden generar una exposición aún más grave, ya que los aranceles pueden ser elevados y la responsabilidad final puede no conocerse hasta más adelante.

La CBP (Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU.) cuenta con directrices específicas sobre el posible uso de garantías adicionales, incluidas fianzas para transacciones individuales, en determinadas situaciones de derechos antidumping y compensatorios. La CBP indica que dichas garantías adicionales solo se exigirán caso por caso, según las circunstancias de la transacción de importación.

Para los importadores, el mensaje es sencillo: si sus productos están sujetos a medidas correctivas comerciales, su fianza debería revisarse con mayor frecuencia.

¿Qué puede ocurrir si su fianza es insuficiente?

Una fianza insuficiente puede generar problemas prácticos para el importador.

Las posibles consecuencias incluyen:

1. Retrasos en la entrada

2. Solicitudes de un bono mayor

3. Necesidad de un nuevo vínculo continuo

4. Necesidad de una fianza de entrada única para un envío específico

5. Revisión de mayor seguridad

6. Mayor prima de bonos

7. Requisitos de documentación adicionales

8. Interrupción en el lanzamiento del envío

9. Sorpresas contables internas

10. Escrutinio del cumplimiento

Las directrices monetarias de la CBP explican que cuando una fianza continua no cubre los aranceles de un envío en particular, la CBP puede solicitar una fianza de entrada única para ese envío o solicitar que se presente una nueva fianza continua por un monto mayor.

Eso significa que una emisión de bonos puede convertirse en una emisión de liberación de carga.

Bono continuo frente a bono de entrada única

Los importadores que realizan importaciones con regularidad suelen utilizar una fianza continua. Esta cubre la actividad de importación a lo largo del tiempo y puede utilizarse en diferentes puertos y con distintos agentes aduanales, siempre que la fianza esté vigente y debidamente vinculada al importador.

Una fianza de entrada única se utiliza para una transacción de importación específica. La CBP explica que, por lo general, una fianza de entrada única se calcula por un monto no inferior al valor declarado, más aranceles, impuestos y tasas.

Para muchos importadores habituales, una fianza continua resulta más práctica. Sin embargo, si un envío es inusualmente grande, tiene aranceles inusualmente altos o involucra mercancías de mayor riesgo, la CBP o la compañía afianzadora pueden requerir una revisión adicional o garantías adicionales.

¿Cuándo debe un importador revisar su fianza?

Los importadores deben revisar la suficiencia de la fianza antes de que surja algún problema.

Una revisión de bonos es especialmente importante cuando:

1. Los pagos anuales de aranceles, impuestos y tasas están aumentando.

2. El importador añade productos de origen chino.

3. El importador añade productos de acero o aluminio.

4. El importador introduce productos que pueden estar sujetos a derechos antidumping y compensatorios.

5. El importador cambia las clasificaciones del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (SA).

6. El importador inicia un nuevo programa de proveedores.

7. El importador aumenta el volumen de importaciones

8. El importador cambia la estructura del importador registrado

9. El importador abre una nueva división o filial.

10. El importador recibe un aviso de insuficiencia de fianza.

11. El importador recibirá un gran envío próximamente.

12. El importador tiene varios agentes que presentan solicitudes bajo la misma fianza.

Lo más recomendable es analizar tanto los últimos 12 meses como las previsiones para los próximos 12 meses. Una fianza que fue suficiente en función de la actividad histórica podría no serlo si las importaciones futuras son mayores o implican aranceles más elevados.

Información necesaria para una revisión de la suficiencia de la fianza.

Para revisar la suficiencia de la fianza, los importadores deben reunir:

1. Importador con número de registro

2. Monto actual del bono continuo

3. Información actualizada

4. Impuestos, tasas y aranceles de los últimos 12 meses

5. Actividad de importación prevista para los próximos 12 meses

6. Valores aduaneros estimados

7. Clasificaciones HTS

8. Países de origen

9. Exposición conocida según la Sección 301 o la Sección 232

10. Cualquier posible exposición a enfermedades cardiovasculares y de Alzheimer

11. Número de envíos previstos

12. Puertos de entrada

13. Agentes que presentan solicitud bajo la fianza del importador

14. Cualquier aviso de la CBP o comunicación de fianza

15. Cualquier cambio planificado en productos, proveedores o fuentes de suministro.

Esta información ayuda a determinar si es probable que el bono actual siga siendo suficiente.

Errores comunes que cometen los importadores

El primer error consiste en suponer que el importe del bono es automáticamente correcto solo porque se ha renovado. La renovación no siempre significa que el bono tenga el tamaño adecuado para la actividad actual.

El segundo error consiste en mirar solo hacia atrás. Los últimos 12 meses son importantes, pero la exposición futura a aranceles también lo es. Si el volumen de importaciones o la exposición arancelaria están a punto de aumentar, el importador debe gestionar la fianza antes de que lleguen los envíos.

El tercer error consiste en ignorar los derechos de compensación comercial. La exposición a las disposiciones de la Sección 301, la Sección 232 y los derechos compensatorios antidumping pueden modificar drásticamente el cálculo de los bonos.

El cuarto error consiste en utilizar varios agentes sin supervisar la exposición total a los aranceles. Si bien se puede utilizar una fianza continua con varios agentes, el importador debe comprender la actividad total cubierta por dicha fianza.

El quinto error consiste en esperar a que la CBP o la compañía de fianzas identifiquen el problema. Para entonces, la carga ya podría estar en riesgo de sufrir retrasos.

Lo que pueden hacer los agentes de aduanas de TRIO

Los agentes de aduanas de TRIO pueden ayudar a los importadores a revisar su actividad aduanera e identificar si el aumento de la exposición a los aranceles puede generar un problema de suficiencia de la fianza.

TRIO puede ayudar con:

1. Revisando la actividad de entrada anterior

2. Estimación de aranceles, impuestos y tasas.

3. Identificar las capas arancelarias que pueden aumentar la exposición

4. Revisión del impacto de las Secciones 301 y 232

5. Señalar posibles preocupaciones sobre la enfermedad cardiovascular asociada a la enfermedad de Alzheimer para su posterior revisión.

6. Coordinación con el importador y la compañía de seguros.

7. Ayudar a los importadores a comprender las opciones de fianza continua y fianza de entrada única.

8. Preparar a los importadores antes de que una emisión de bonos afecte la liberación de la carga

TRIO no sustituye a la compañía de fianzas ni toma las decisiones finales sobre las fianzas de la CBP. Sin embargo, TRIO puede ayudar a los importadores a comprender los datos aduaneros que respaldan el riesgo y a coordinar los siguientes pasos.

Lista de verificación práctica para importadores

Antes de su próximo envío importante, hágase estas preguntas:

1. ¿Cuál es el monto actual de mi bono continuo?

2. ¿Cuánto pagué en aranceles, impuestos y tasas durante los últimos 12 meses?

3. ¿Aumentará mi volumen de importaciones en los próximos 12 meses?

4. ¿Estoy importando más productos de China?

5. ¿Mis productos están sujetos a los aranceles de la Sección 301?

6. ¿Mis productos están sujetos a los aranceles de la Sección 232?

7. ¿Podría algún producto estar sujeto al AD CVD?

8. ¿Han cambiado mis códigos HTS?

9. ¿Han cambiado mis países de origen?

10. ¿Hay varios intermediarios que utilizan el mismo bono?

11. ¿Voy a recibir un envío grande próximamente?

12. ¿He recibido alguna notificación de la CBP o de mi fiador?

Si la respuesta a cualquiera de estas preguntas genera inquietud, es momento de revisar la suficiencia de la fianza.

En resumen

La suficiencia de la fianza aduanera cobra cada vez más importancia, ya que los importadores se enfrentan a aranceles más elevados y complejos. Una fianza que fue suficiente el año pasado podría no serlo hoy, especialmente si el importador ha aumentado su volumen de mercancías, ha experimentado mayores valores aduaneros, está sujeto a aranceles chinos, derechos según la Sección 232 o está expuesto a derechos compensatorios antidumping.

Los importadores no deben esperar a que la carga se retrase o surja un problema de insuficiencia de la fianza. Lo más recomendable es revisar la fianza antes de que cambie la exposición a los aranceles.

Los agentes de aduanas de TRIO pueden ayudar a los importadores a comprender sus trámites aduaneros, identificar el aumento de la exposición a los aranceles y prepararse para las conversaciones sobre la suficiencia de las fianzas antes de que se vuelvan urgentes.