टैरिफ फ्लोचार्ट - धारा 232 कैसे काम करती है?

Adam C
24 अप्रैल
6 मिनट पठन

नए टैरिफ नियम 23 अप्रैल, 2026 से लागू हो गए हैं। आयातकों को किन बातों का ध्यान रखना चाहिए, यहाँ बताया गया है।

यदि आपका व्यवसाय विदेशों से सामान खरीदता है, तो अमेरिकी सरकार ने टैरिफ नियमों को फिर से अपडेट किया है। नवीनतम अपडेट को एचटीएस रिवीजन 6 कहा जाता है। यह 23 अप्रैल, 2026 से प्रभावी हो गया है।

घबराइए मत। यह अपडेट मुख्य रूप से छोटे-मोटे सुधारों से संबंधित है, कोई पूरी तरह से नया सिस्टम नहीं है। लेकिन स्टील, एल्युमीनियम और तांबे से जुड़े नियमों में दो सप्ताह में दूसरी बार बदलाव हुआ है, और हर आयातक को अपनी अगली खेप आने से पहले कुछ बातों की दोबारा जांच कर लेनी चाहिए।

यहां सरल अंग्रेजी में एक चेकलिस्ट दी गई है।

फ्लो चार्ट

धारा 232 अर्धचालक

धारा 232 ऑटोमोबाइल और ऑटोमोबाइल पार्ट्स

धारा 232 एमएचडीवी, एमएचडीवी पार्ट्स और बसें

धारा 232 इस्पात, एल्युमीनियम और तांबा

धारा 232 लकड़ी और लट्ठे

यह आखिर है क्या?

टैरिफ देश में आने वाली वस्तुओं पर लगने वाले कर हैं। किन वस्तुओं पर कर लगेगा, कितना लगेगा और कहाँ से आएगा, इसके नियम हार्मोनाइज्ड टैरिफ शेड्यूल (HTS) नामक एक विशाल पुस्तक में सूचीबद्ध हैं। इस पुस्तक को वर्ष में कई बार अपडेट किया जाता है। संशोधन 6, 2026 का छठा अपडेट है।

फिलहाल, सामान्य शुल्कों के अतिरिक्त दो बड़े प्रकार के शुल्क लागू हैं:

धारा 232 विशिष्ट उद्योगों (कार, इस्पात, सेमीकंडक्टर, लकड़ी आदि) पर कर लगाती है।
धारा 122 के तहत लगभग हर जगह से प्राप्त होने वाली लगभग हर चीज पर 10% कर लगाया जाता है, कुछ अपवादों के साथ।

इस चेकलिस्ट में अधिकांश काम यह पता लगाना है कि आपके उत्पादों पर कौन-कौन सी श्रेणियां लागू होती हैं और क्या आप किसी अपवाद के लिए पात्र हैं।

1. जांचें कि आपका उत्पाद किसी शुल्क सूची में शामिल है या नहीं।

प्रत्येक धारा 232 कार्यक्रम की अपनी उत्पाद सूची होती है। ये सूचियाँ बदलती रहती हैं। जो पुर्जा तीन महीने पहले छूट के दायरे में था, हो सकता है कि आज वह छूट के दायरे में न हो। इसका विपरीत भी हो सकता है।

आयात किए जाने वाले प्रत्येक उत्पाद के लिए सीमा शुल्क एवं सीमा सुरक्षा विभाग (CBP) से वर्तमान सूची प्राप्त करें। अपनी याददाश्त या पिछली तिमाही की स्प्रेडशीट पर भरोसा न करें। आजकल सबसे आम गलती पुरानी सूची के आधार पर प्रविष्टियाँ दर्ज करना है।

यदि आपका उत्पाद एक से अधिक सूचियों में दिखाई देता है, तो क्रम महत्वपूर्ण है। ऑटो और ट्रक के पुर्जों की जाँच पहले की जाती है। स्टील और एल्युमीनियम अधिकांश अन्य करों के साथ जुड़ जाते हैं, लेकिन 10% धारा 122 टैरिफ के साथ नहीं।

2. यदि आप अध्याय 98 का उपयोग करते हैं, तो इसे दोबारा जांच लें।

टैरिफ़ पुस्तिका का अध्याय 98 एक विशेष भाग है जो अमेरिकी सामानों को वापस अपने देश भेजने, विदेशों में मरम्मत कराने और अमेरिकी पुर्जों से विदेशों में असेंबल किए गए सामानों जैसी चीजों पर छूट प्रदान करता है। सही तरीके से उपयोग करने पर इससे काफ़ी बचत होती है।

दो चेतावनियाँ:

विदेशों में की गई मरम्मत (उपशीर्षक 9802.00.60)। नए नियमों के तहत, यदि आपका सामान धारा 232 के अंतर्गत आता है, तो आपको आयातित वस्तु के संपूर्ण मूल्य पर अतिरिक्त शुल्क देना होगा, न कि केवल मरम्मत के मूल्य पर। यह एक महत्वपूर्ण बदलाव है।

विदेश में असेंबली (उपशीर्षक 9802.00.80)। धारा 122 के लिए, 10% कर विदेश में असेंबल किए गए मूल्य पर लागू होता है, जिसमें से आपके द्वारा भेजे गए अमेरिकी पुर्जों की लागत घटा दी जाती है। सुनिश्चित करें कि आपके दस्तावेज़ों में अमेरिकी सामग्री का स्पष्ट विवरण दिया गया हो। इसके बिना, आपको पूरे मूल्य पर कर देना होगा।

3. अपने मूल देश और व्यापार समझौते से संबंधित दावों की पुष्टि करें।

विभिन्न देशों के लिए अलग-अलग दरें लागू होती हैं। यूएसएमसीए (कनाडा और मैक्सिको) जैसे व्यापार समझौते और ब्रिटेन, जापान, यूरोपीय संघ और दक्षिण कोरिया के साथ विशेष व्यवस्थाएं, प्रत्येक अलग-अलग टैरिफ कोड के अंतर्गत आती हैं।

कारों और कार के पुर्जों के लिए त्वरित संदर्भ:

यह कहाँ से है	आप क्या करते हैं
कनाडा या मेक्सिको (यूएसएमसीए)	अमेरिकी सामग्री को प्रमाणित करें। अमेरिकी भाग पर शुल्क नहीं लगता, विदेशी भाग पर 25% शुल्क लगता है।
यूके	कारें: टैरिफ-दर कोटा। पुर्जे: 10% संयुक्त दर।
जापान, यूरोपीय संघ, दक्षिण कोरिया	यदि सामान्य दर पहले से ही 15% या उससे अधिक है, तो कोई अतिरिक्त शुल्क नहीं लगेगा। यदि 15% से कम है, तो संयुक्त दर 15% होगी।
हर जगह	25% अतिरिक्त।

यदि आप किसी व्यापार समझौते के लाभ का दावा कर रहे हैं, तो आपके रिकॉर्ड में इसका प्रमाण होना चाहिए। प्रमाणन, इस बात का प्रमाण कि पुर्जे का उपयोग अमेरिकी उत्पादन या मरम्मत में किया गया था, और कुछ स्टील-प्रधान श्रेणियों को इसमें शामिल न किए जाने का प्रमाण, ये सभी दस्तावेज फाइल में मौजूद होने चाहिए।

4. अपने इस्पात, एल्युमीनियम और तांबे के आयात पर ध्यानपूर्वक नज़र डालें।

यही वह हिस्सा है जिसमें अभी-अभी दो बार बदलाव हुआ है। स्टील, एल्युमीनियम और तांबे की वस्तुओं को अब तीन श्रेणियों में बांटा गया है जिन्हें एनेक्स IA, IB और III कहा जाता है। प्रत्येक श्रेणी की दर अलग-अलग है।

बाल्टी	अकरण दर	यूके दर	"अमेरिकी धातु से निर्मित" दर
अनुलग्नक IA (सबसे भारी)	50%	25%	10%
अनुलग्नक आईबी	25%	15%	10%
अनुलग्नक III (अस्थायी)	15%	लागू नहीं	10% या 0%

दो बातें जान लें:

अनुलग्नक III समाप्त हो रहा है। यह 31 दिसंबर, 2027 को समाप्त हो जाएगा, और इसके अंतर्गत आने वाले उत्पाद 1 जनवरी, 2028 से अनुलग्नक IB में शामिल हो जाएंगे। यदि आपकी खरीद अनुलग्नक III की दरों पर निर्भर करती है, तो अभी से योजना बनाना शुरू कर दें। आपके पास लगभग 20 महीने का समय है।

95% का नियम। यदि आपके उत्पाद में प्रयुक्त धातु का कम से कम 95% हिस्सा संयुक्त राज्य अमेरिका में पिघलाया, ढाला, गलाया या निर्मित किया गया है, तो आप 10% की छूट का दावा कर सकते हैं। धातु के निर्माण स्थान का प्रमाण अवश्य दें। प्रमाण के बिना, आपको पूरी दर का भुगतान करना होगा।

ऐसे उत्पादों के लिए भी एक छूट का विकल्प है जिनमें धातु की मात्रा बहुत कम होती है। यदि आपका उत्पाद धातु संबंधी श्रेणियों से बाहर वर्गीकृत है और धातु का वजन कुल वजन के 15% से कम है, तो आप कोड 9903.82.03 का उपयोग करके धातु शुल्क से पूरी तरह बच सकते हैं।

5. धारा 122 के तहत मिलने वाली छूटों को न भूलें

धारा 122 देखने में तो हर चीज़ पर 10% का एक समान टैरिफ़ लगता है, लेकिन इसमें ग्यारह छूट कोड हैं। इनमें से वे कोड हैं जिनका इस्तेमाल ज़्यादातर आयातक करते हैं:

24 फरवरी से पहले लोड किए गए और 28 फरवरी से पहले एंट्री दर्ज किए गए पारगमन में मौजूद माल।
नागरिक विमान और उसके पुर्जे
वे सामान जो पहले से ही धारा 232 के अंतर्गत आते हैं (इस पर दावा करने के लिए कोड 9903.03.06 का उपयोग करें)
कनाडा या मेक्सिको से यूएसएमसीए के तहत योग्य वस्तुएं
दान और सूचनात्मक सामग्री

यदि आपके उत्पाद पर धारा 232 के तहत कर लगता है, तो सुनिश्चित करें कि आपका सीमा शुल्क दलाल धारा 122 के तहत छूट का भी दावा कर रहा है। ये दोनों एक ही कोड नहीं हैं। प्रवेश दस्तावेज़ में दोनों का होना आवश्यक है।

6. अपने नुकसान के दावों की दोबारा समीक्षा करें

ड्रॉबैक एक ऐसा रिफंड प्रोग्राम है जिसके तहत आयात पर चुकाए गए टैक्स की वापसी की जाती है, यदि आयातित सामान का दोबारा निर्यात किया जाता है या उसका उपयोग अमेरिकी विनिर्माण में किया जाता है। इसके नियम हाल ही में दो प्रमुख श्रेणियों के लिए खोले गए हैं:

ऑटो पार्ट्स और ट्रक पार्ट्स अब 1 नवंबर से दो प्रकार के विनिर्माण छूट के लिए पात्र हैं। यदि आपने 2025 के दौरान छूट के दावों को रोक दिया था, तो उन्हें फिर से शुरू करें।
लकड़ी और इमारती लकड़ी इसके लिए पात्र हैं।
धारा 122 के तहत पात्रता है।
सेमीकंडक्टर इसके लिए पात्र नहीं हैं। आवेदन करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

रिफंड संबंधी कागजी कार्रवाई में समय लगता है, लेकिन रिफंड वास्तविक होते हैं। आयातित पुर्जों पर आधारित अमेरिकी उत्पादन लाइन चलाने वाले निर्माता के लिए, इससे सालाना लाखों डॉलर का मुनाफा हो सकता है।

तल - रेखा

नियमों में बदलाव होते रहेंगे। स्टील, एल्युमीनियम और तांबे के लिए तीन सप्ताह में दो अपडेट होना कोई संयोग नहीं है। आगे और भी सुधार होने की संभावना है।

आयातकों के लिए इस समय काम वही है जो हमेशा से रहा है। मौजूदा सूचियों की जाँच करें। सामान कहाँ से आया है और किस चीज़ से बना है, इसका रिकॉर्ड रखें। जिन छूटों के आप हकदार हैं, उनका दावा करें। जिनके आप हकदार नहीं हैं, उनका दावा न करें।

यदि इनमें से कोई भी बात आपको स्पष्ट न लगे, तो अगली बार सीमा शुल्क में प्रवेश करने से पहले किसी लाइसेंस प्राप्त सीमा शुल्क दलाल से बात करना उचित होगा। पिछले एक साल में गलती करने की लागत काफी बढ़ गई है।

अस्वीकरण : इस दस्तावेज़ में दी गई जानकारी केवल सामान्य जानकारी के लिए है और इसे कानूनी सलाह या राय नहीं माना जाना चाहिए। इस दस्तावेज़ की सामग्री को किसी भी विशेष परिस्थिति या तथ्य के संदर्भ में कानूनी सलाह के रूप में नहीं लिया जाना चाहिए और न ही इस पर भरोसा किया जाना चाहिए। इस दस्तावेज़ में दी गई जानकारी के आधार पर कोई कार्रवाई नहीं की जानी चाहिए। TRIO और NCBFAA इस दस्तावेज़ की किसी भी सामग्री के आधार पर की गई या न की गई किसी भी कार्रवाई के लिए कानून द्वारा अनुमत अधिकतम सीमा तक सभी दायित्वों से मुक्त हैं। किसी भी कानूनी मामले पर सलाह के लिए वकील से संपर्क किया जाना चाहिए। आपके सहयोग के लिए बहुत-बहुत धन्यवाद।