CAPE第二阶段和IEEPA退款：进口商需要了解哪些信息才能从美国政府获得退款

根据《国际紧急经济权力法》（简称IEEPA）缴纳关税的美国进口商，现在可以通过美国海关与边境保护局（CBP）的CAPE流程追回这些关税。CAPE是“综合入境管理与处理”（Consolidated Administration and Processing of Entries）的缩写，是ACE门户网站中的一项新功能，允许备案进口商和某些报关行以电子方式申请IEEPA退税。CBP于2026年4月20日启动了第一阶段，并于2026年6月29日扩大了流程范围，将某些被标记为需要核对的入境货物也纳入其中。

CAPE 的设计目的

CAPE系统的设立是为了避免逐一处理IEEPA退税申请。CBP使用CAPE申报表来识别符合条件的进口商品，移除IEEPA第99章HTS编码，重新计算不含IEEPA的关税，并根据适用情况发放包含利息的合并退税。CBP表示，退税将按进口商登记信息或通过CBP 4811表格指定的当事方以及结算日期进行合并。

实际上，CAPE 是一个索赔和处理工具。它并非新的申诉程序，也不是事后更正程序，更不能取代正常的海关合规审查。它是美国海关与边境保护局 (CBP) 管理的、针对符合《国际紧急经济权力法》(IEEPA) 规定的关税退款的途径。

CAPE 第二阶段发生了哪些变化？

第二阶段于2026年6月29日生效，允许部分被标记为需要核对的条目通过CAPE系统进行申报。这一点至关重要，因为许多进口商在第一阶段无法申报这些被标记为需要核对的条目。

根据6月29日的扩展规定，CAPE将接受标记为需要对账的01、02和06类条目，但前提是对账条目（条目类型09）尚未提交。第一阶段的时间限制仍然适用：条目必须尚未清算或距离清算日期不超过80天。

顺序很重要。对于符合条件的已标记的申报单，进口商或合格申报人应首先提交 CAPE 申报表。申报表被接受后，美国海关与边境保护局 (CBP) 会在提交对账申报单之前，从相关已标记的申报单中移除 IEEPA 关税。之后，即可单独提交对账申报单，无需将 IEEPA 退税计算纳入对账计算中。

CAPE 第二阶段尚未涵盖的内容

CAPE第二阶段并未涵盖所有核对情况。对于已标记为需要核对但已有09类核对记录存档的条目，6月29日的部署将不包含这些条目。美国海关与边境保护局（CBP）已声明，这些条目将在未来的CAPE阶段中纳入。

此外，如果对账截止日期临近，美国海关与边境保护局（CBP）表示，贸易方必须优先提交对账文件。CBP特别举例说明了截止日期不足30天的情况。

这意味着进口商不应仅仅因为等待CAPE的批准而延迟提交必要的对账申报表。错过对账截止日期可能会引发另一个合规问题。

谁可以提交 CAPE 声明

CAPE申报可由进口商本人或代表该进口商提交原始报关单的报关行提交。美国海关与边境保护局（CBP）第一阶段指南指出，CAPE申报只能由与报关单相关的进口商本人或提交这些报关单的报关行提交。

这是一个关键点。报关行不应仅仅因为进口商提出要求就想当然地认为自己可以代表进口商提交CAPE索赔。报关行需要确认自己拥有相应的授权，并且有资格提交相关报关单。

CAPE声明包含哪些内容

美国海关与边境保护局 (CBP) 的流程力求简化。申报人通过 ACE 系统中的 CAPE 选项卡上传 CSV 文件。该文件列出了已缴纳 IEEPA 关税的入境单号以及申报人申请退税的入境单号。CBP 指出，CSV 文件中仅需包含入境单号，且一份申报单最多可包含 9,999 个入境单号。其他入境单号可通过单独的 CAPE 申报单提交。

提交后，ACE 会对文件及其条目进行验证。如果文件被拒绝，申报人应检查错误，纠正问题，然后重新提交。如果只有部分条目未通过条目级验证，ACE 可能会从申报中删除这些条目，并继续处理通过验证的条目。

参赛作品不被接受的常见原因

在第一阶段，美国海关与边境保护局 (CBP) 发现了一些可能导致入境申报不被接受的入境验证问题。这些问题包括：被标记为需要核对的入境申报、需要核对的入境申报、与退税相关的入境申报、美墨加协定 (USMCA) 关税延期入境申报、存在未决或已暂停申诉的入境申报、某些贸易进口税 (TIB) 清算状态、待决的反倾销税 (AD) 或反补贴税 (CVD) 入境申报、清算期满超过 80 天的入境申报，以及货物价值不符合国际紧急经济权力法案 (IEEPA) 协调制度 (HTS) 规定的情形。

第二阶段对其中一点进行了修改，允许提交某些标记为对账的条目，但前提是类型 09 的对账条目尚未提交。第一阶段的其他提交和处理要求仍然有效。

退款计算方式

一旦 CAPE 申报被接受，CBP 将从入境摘要行级别移除适用的 IEEPA 第 99 章 HTS 编码，并创建一个新的入境摘要版本。然后，CBP 会重新计算关税、税款和费用，就好像从未欠缴过 IEEPA 关税一样。预计退税金额为已缴金额与重新计算后应缴金额之间的差额。

美国海关与边境保护局（CBP）还指出，符合条件的退款将按照《联邦法规汇编》第19篇第24.36条计算利息。《电子联邦法规汇编》（eCFR）规定，当在清算、再清算或结算时或之前应退还多收的关税、税款、费用或利息时，退款将发放给应收款人，并适用电子退款规则。

退款方式和时间

美国海关与边境保护局 (CBP) 通过自动清算系统 (ACH) 进行电子退款。进口商和任何指定的退款接收方都应在退款发放前注册 ACH 退款服务。CBP 已发出警告，缺少银行信息可能会导致退款延迟。此外，如果收款方未能提供所需的银行信息，导致 CBP 无法发放电子退款，则现行退款规则也会限制退款利息。对于非仓储申报且未被暂停、延期或审查的普通未清算进口货物，CBP 表示，除非 CBP 发现需要进一步审查的合规性问题，否则通常情况下，有效的国际紧急经济权力法 (IEEPA) 退款可在 CAPE 申报被接受后的 60 至 90 天内到账。

谁收到退款

退款通常会退还给登记进口商，除非已通过 CBP 表格 4811 等方式正式指定其他方，或另有其他规定适用。CBP 的 CAPE 指南提及了按登记进口商或指定的 4811 表格接收方进行合并退款。退款规定还明确了哪些人有权获得海关退款，包括某些所有者、受让人和担保人的情况。当供应商、报关行、客户或关联公司要求将退款存入其他银行账户时，这一点至关重要。该银行账户应与依法有权获得退款的一方或根据 CBP 规定正式指定的一方一致。进口商和报关行在将退款转给第三方之前应谨慎行事。

进口商现在应该怎么做

进口商应首先确定所有已缴纳 IEEPA 关税的进口货物。然后，他们应将这些进口货物按实际类别进行分类：未清算进口货物、清算后 80 天内的进口货物、已标记对账但未提交 09 类申报表的进口货物、已提交对账申报表的进口货物、与退税相关的进口货物、与抗议相关的进口货物以及其他特殊状态的进口货物。

对于符合第二阶段条件的进口货物，进口商或合格的报关代理应在提交核对申报单之前提交 CAPE 申报单，除非核对申报的截止日期要求立即采取行动。CAPE 申报单被接受后，即可单独提交核对申报单。

对于尚未符合规定的进口商品，进口商应密切关注美国海关与边境保护局 (CBP) 的后续指导。CBP 已声明，未来 CAPE 系统的改进措施将通过海关信息管理系统 (CSMS) 发布。

报关行注意事项

报关行在协助办理 CAPE 申报之前，应该确认三件事。

首先，确认授权。报关行应持有有效的授权委托书，并确认是否提交了原始的入境申报摘要。美国海关与边境保护局 (CBP) 的指南规定，只有进口报关行或提交入境申报摘要的报关行才能提交 CAPE 表格。

第二，确认顺序。对于标记为需要核对的条目，如果进口商希望使用6月29日第二阶段的功能，则应在提交09类核对条目之前提交CAPE申报。一旦提交了09类核对条目，这些条目就不符合此阶段的条件。

第三，确认退款支付指示。ACH 转账注册应谨慎处理，经纪人应谨慎使用自己的银行账户接收他人的退款，除非已审查过法律授权、客户授权、会计处理和合规风险。

欺诈警告

美国海关与边境保护局 (CBP) 警告称，诈骗分子可能利用电子邮件、社交媒体或其他通讯方式，试图以《国际紧急经济权力法》(IEEPA) 退款为由，获取进口商的账户信息。进口商应使用 CBP 和 ACE 的官方渠道，核实所有付款指示请求，并避免回复任何未经请求的信息，包括银行信息。

结论

CAPE第二阶段是对IEEPA退税流程的重要扩展，但并非对所有进口货物一概退款。它主要帮助那些被标记为需要核对但尚未提交核对申报表，且尚未清算或距离清算日期不足80天的进口货物。

最重要的规则是顺序：先提交 CAPE 申报表，再提交对账条目。第二重要的规则是资格：已有对账条目的条目必须等到后续的 CAPE 阶段才能提交。

进口商应迅速行动，整理进口数据，确认 ACE 和 ACH 访问权限，审查对账截止日期，并与了解 CAPE 流程和对账影响的报关行或贸易专业人士合作。