海关保证金充足性和不断上涨的关税风险：进口商须知
- Adam C
- 7月1日
- 讀畢需時 7 分鐘
进口商面临着比以往任何时候都更加复杂的关税环境。正常的关税只是总成本的一部分。许多进口商还可能面临301条款关税、232条款钢铁或铝关税、反倾销税和反补贴税、商品加工费、港口维护费以及其他海关边境保护局（CBP）收费。
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随着关税风险的增加，一个问题变得更加重要：海关保证金的充足性。
海关保证金并非仅仅是一份文件，而是进口商向美国海关和边境保护局提供的财务担保，保证其履行海关义务，包括缴纳关税、税款和费用。如果保证金金额过低，进口商可能会面临延误、收到保证金不足通知、被要求提高保证金金额或需要提供额外担保等情况。
什么是海关保证金充足性？
海关保证金充足性是指进口商的保证金数额足以覆盖其进口活动相关的风险。
对于持续进口商而言，最常见的保证金是活动代码为 1 的持续进口保证金。美国海关与边境保护局 (CBP) 解释说，持续保证金的金额通常基于过去 12 个月内缴纳的关税、税款和费用的 10%。CBP 还指出，单次进口保证金的金额通常不低于进口货物的总价值加上关税、税款和费用。
10%的计算听起来很简单，但实际情况可能很快变得复杂。如果进口商的关税风险增加，去年足够的保证金如今可能就不够了。
为什么关税上涨会引发债券问题
许多进口商在关税风险相对较低时会设立持续保税账户。之后，公司的风险状况会发生变化。
常见原因包括：
进口量增加
更高的关税价值
新的供应商或原产国
新的关税分类
第301条中国关税
第 232 条 钢或铝关税
反倾销或反补贴税风险
一条关税税率更高的新产品线
从偶尔进口转变为定期进口
一批超出进口商正常范围的大宗货物
这种情况发生时，进口商可能在不知情的情况下超出其保函的实际保护范围。美国海关与边境保护局 (CBP) 的保函指南解释说，保函金额与交易风险以及保函所担保的义务挂钩。CBP 提供公开的保函资源，包括其关于如何设定保函金额的指南。
例如：关税风险如何超过债券的保值能力。
假设进口商拥有 50,000 美元的持续海关担保。
历史上，进口商每年需缴纳30万美元的关税、税款和费用。按照10%的通用税率计算，5万美元的保证金或许就足够了。
假设进口商开始大量进口原产于中国的金属零部件，这些零部件需缴纳额外的关税。该公司每年的关税、税款和费用将增加到 90 万美元。
90万美元的百分之十是9万美元。
在该示例中，进口商可能需要将其持续保证金从 50,000 美元增加到至少 90,000 美元，通常会根据适用的保证金金额惯例进行四舍五入。
因此，进口商不应将海关保证金视为每年只需续期一次的项目，而应在关税风险发生变化时进行审查。
为什么第 301 条款、第 232 条款和反倾销税如此重要
额外的税收计划可能会导致债券风险迅速上升。
对原产于中国的商品征收的301条款关税可能在普通关税税率之外增加显著的税负。对某些钢铁、铝及其衍生产品征收的232条款关税也可能造成额外的关税风险。反倾销和反补贴案件可能造成更为严重的风险，因为税率可能很高，而且最终责任认定可能要到后期才能确定。
美国海关与边境保护局（CBP）针对某些反倾销和反补贴税案件中可能使用额外担保（包括单笔交易保证金）制定了具体指导意见。CBP指出，是否需要额外担保取决于进口交易的具体情况，需个案审查。
对于进口商而言，信息很简单：如果您的产品受到贸易救济措施的约束，则应更频繁地审查您的保函。
如果你的保证金不足会发生什么？
担保金不足会给进口商带来实际问题。
可能产生的后果包括：
入境延误
要求增加保释金
需要新的连续债券
需要为特定货物办理单次入境保函
加强担保审查
债券溢价上涨
新增文档要求
发货中断
内部会计意外
合规性审查
CBP 的货币准则解释说，当连续保证金不足以支付特定货物的关税时，CBP 可以要求为该货物提供单次入境保证金，或者要求提交金额更高的新的连续保证金。
这意味着债券发行问题可能会演变成货物放行问题。
连续债券与单笔债券
经常进口商品的进口商通常会使用持续保函。它涵盖一段时间内的进口活动，只要保函有效并与进口商正确关联，就可以在不同港口和报关行使用。
单次入境保证金用于特定的进口交易。美国海关与边境保护局解释说，单次入境保证金的金额通常不低于申报价值加上关税、税款和费用。
对于许多常规进口商而言，持续担保更为实用。但如果货物数量异常庞大、关税异常高昂，或涉及高风险商品，美国海关与边境保护局 (CBP) 或担保公司可能会要求进行额外审查或提供额外担保。
进口商何时应该审查其保税？
进口商应在问题发生之前检查保证金是否充足。
在以下情况下，债券审查尤为重要：
年度关税、税款和费用支出不断增加
进口商增加了中国原产产品
进口商添加钢铁或铝产品
进口商进口的产品可能需要缴纳反倾销税。
进口商更改了HTS分类
进口商启动了一项新的供应商计划
进口商增加了进口量
导入器更改了记录结构的导入器
进口商开设新的部门或附属公司
进口商收到保证金不足通知
进口商即将有一大批货物到货。
该进口商有多家报关行以同一担保方式提交文件。
最佳做法是同时审查过去12个月和未来12个月的预期情况。如果未来的进口规模更大或关税更高，那么基于历史数据而确定的充足保证金可能就不够用了。
债券充足性审查所需信息
为评估保证金是否充足，进口商应收集以下信息：
记录编号的进口商
当前连续保证金金额
当前担保信息
过去 12 个月的关税、税款和费用
预计未来12个月的进口活动
预计海关估价
高通量筛选分类
原产国
已知的第 301 条款或第 232 条款风险暴露
任何可能的阿尔茨海默病和心血管疾病暴露
预计发货数量
入境口岸
经纪人根据进口商担保进行申报
任何美国海关与边境保护局的通知或担保函
任何计划中的产品、供应商或采购变更
这些信息有助于判断目前的债券是否可能仍然充足。
进口商常犯的错误
第一个误区是假设债券续期后，债券金额就自动正确了。续期并不总是意味着债券规模与当前的经济活动相匹配。
第二个错误是只关注过去。过去12个月固然重要，但未来的关税风险同样重要。如果进口量或关税风险即将增加，进口商应在货物到达前处理保函事宜。
第三个错误是忽略贸易救济税。第301条、第232条以及反倾销反补贴税风险可能会显著改变债券的计算结果。
第四个错误是使用多个报关行却不监控整体关税风险。虽然可以使用连续保函来管理多个报关行，但进口商仍然需要了解保函下的全部交易活动。
第五个错误是等待美国海关与边境保护局（CBP）或担保人发现问题。到那时，货物可能已经面临延误的风险。
TRIO报关行能做什么
TRIO 报关行可以帮助进口商审查其报关活动，并确定不断上涨的关税风险是否会导致保证金不足的问题。
TRIO 可以提供以下方面的帮助：
审查先前的进入活动
估算关税、税款和费用
识别可能增加风险敞口的关税层
审查第 301 条款和第 232 条款的影响
标记可能存在的阿尔茨海默病心血管疾病风险，以便进一步审查
与进口商和担保人协调
帮助进口商了解连续保税和单次入境保税选项
在保函发行前做好进口商准备工作，会影响货物放行
TRIO 并不能取代担保公司，也不对 CBP 保释金做出最终裁定。但 TRIO 可以帮助进口商了解风险背后的海关数据，并协调后续步骤。
进口商实用检查清单
下次大宗货物运输前，请先问自己以下问题：
我目前的连续保证金额是多少？
过去 12 个月里，我一共缴纳了多少关税、税款和费用？
未来12个月我的进口量会增加吗？
我是否增加了从中国的进口商品？
我的产品是否需要缴纳第 301 条款关税？
我的产品是否需要缴纳第 232 条款关税？
哪些产品可能需要缴纳反倾销税？
我的HTS代码有变化吗？
我的原籍国是否发生过变化？
多个经纪商是否使用同一只债券？
我近期会有大批货物到货吗？
我收到美国海关与边境保护局或我的担保人的任何通知了吗？
如果对上述任何问题的回答感到担忧，就应该重新评估保证金是否充足。
结论
随着进口商面临更高且更复杂的关税风险，海关保证金的充足性变得愈发重要。去年足以满足需求的保证金如今可能不足，尤其是在进口商进口量增加、海关估价上涨、面临中国关税、232条款关税或反倾销/反补贴税风险的情况下。
进口商不应等到货物延误或出现担保不足的问题才采取行动。更明智的做法是在关税风险发生变化之前审查担保情况。
TRIO 海关经纪人可以帮助进口商了解他们的海关活动，识别不断上涨的关税风险，并在担保充足性讨论变得紧急之前做好准备。
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