关税流程图 - 第 232 条款如何运作？
- Adam C
- 5天前
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新关税规则于2026年4月23日生效。以下是进口商需要注意的事项。
如果您的企业从海外采购商品，请注意，美国政府刚刚再次更新了关税规则。最新更新称为HTS 第六版，已于 2026 年 4 月 23 日生效。
别慌。这次更新主要是一些小的修复，并非全新的系统。但关于钢铁、铝和铜的规定在两周内第二次发生变化，因此每位进口商在下一批货物到港前都应该仔细核对一些事项。
以下是一份通俗易懂的清单。
流程图
第232节 半导体
第232条 汽车及汽车零部件
第 232 条 中型重型车辆、中型重型车辆零部件和公共汽车
第232节 钢铁、铝和铜
第232条 木材和木料
这到底是什么？
关税是对进口商品征收的税。哪些商品需要征税、税率是多少以及来自哪里，这些规则都列在一本名为《协调关税制度》（HTS）的巨著中。该制度每年更新数次。第6版是2026年的第六次更新。
目前，除了正常关税之外，还有两大类附加关税：
第 232 条对特定行业（汽车、钢铁、半导体、木材等）征税。
第 122 条规定对几乎所有地方的几乎所有商品征收 10% 的税，但也有一些例外。
这份清单的大部分工作是弄清楚哪些类别适用于您的产品，以及您是否符合任何例外情况。
1. 检查您的产品是否在关税清单上
每个第 232 条款项目都有自己的产品清单。这些清单会不断变化。三个月前获得豁免的零部件，今天可能就不再获得豁免了。反之亦然。
请从美国海关与边境保护局 (CBP) 获取您进口的每种产品的最新清单。不要相信您的记忆或上个季度的电子表格。目前最常见的错误就是使用旧清单进行申报。
如果您的产品出现在多个清单中，顺序至关重要。汽车和卡车零部件会优先检查。钢铁和铝制品会与其他大多数税项叠加征收，但不会与 10% 的第 122 条款关税叠加征收。
2. 如果你使用第98章，请仔细核对。
第98章是关税法典中的一个特殊章节，它为诸如美国商品回流国内、海外维修以及使用美国零部件在国外组装的商品等提供关税优惠。如果使用得当，确实可以节省不少钱。
两点警告：
海外维修（子目9802.00.60）。根据新规，如果您的货物属于第232条的适用范围，您需要按进口货物的全部价值缴纳额外关税，而不仅仅是维修费用。这是一项重大变化。
在国外组装（子目 9802.00.80）。根据第 122 节，10% 的税率适用于在海外组装的价值，减去您寄往海外的美国零部件的成本。请确保您的文件清楚地列明美国零部件的成本。否则，您将被按全部价值征税。
3. 核实您的原产国和贸易协定声明
不同国家适用不同的税率。像美墨加协定（加拿大和墨西哥）这样的贸易协定以及与英国、日本、欧盟和韩国的特殊安排，都对应着不同的关税编码。
汽车及汽车零部件快速参考指南：
它来自哪里 | 你做什么 |
加拿大或墨西哥（美墨加协定） | 认证美国本土成分。美国本土成分免税，外国成分占25%。 |
英国 | 整车：按关税配额征收关税。零部件：按10%的综合税率征收关税。 |
日本、欧盟、韩国 | 如果正常税率已达到或超过 15%，则无需额外征税。如果低于 15%，则合并税率为 15%。 |
其他地方 | 额外增加25%。 |
如果您要申请贸易协定优惠，您的记录必须能够佐证。认证文件、证明该零件用于美国生产或维修的证明，以及排除某些高钢含量零件类别的证明，都需要存档。
4. 仔细审视你的钢铁、铝和铜进口情况
这部分刚刚做了改动，而且改动了两次。现在，钢铁、铝和铜制品被分为三类，分别称为附件 IA、IB 和 III。每一类都有不同的税率。
桶 | 违约率 | 英国利率 | “采用美国金属制造”费率 |
附件 IA（最重的） | 50% | 25% | 10% |
附件 IB | 25% | 15% | 10% |
附件三（临时） | 15% | 不适用 | 10% 或 0% |
两件事需要了解：
附件三即将失效。它将于2027年12月31日到期，相关产品将于2028年1月1日转入附件一B。如果您的采购依赖于附件三的费率，请立即开始规划。您还有大约20个月的时间。
95%规则。如果您的产品中至少95%的金属是在美国熔化、浇铸、冶炼或铸造的，您可以享受10%的优惠税率。请提供金属产地证明。如果没有证明，您需要缴纳全额税率。
对于仅含少量金属的产品，还有一种例外情况。如果您的产品不属于金属类别，且金属重量低于总重量的15%，则可以使用代码9903.82.03，完全免除金属关税。
5. 不要错过第 122 条的豁免条款
第 122 条款看似对所有商品统一征收 10% 的关税，但实际上有 11 个豁免代码。大多数进口商实际使用的豁免代码如下：
2月24日之前装运且2月28日之前报关的在途货物
民用飞机及零部件
已适用第 232 条款的商品（使用代码 9903.03.06 申请此项优惠）
来自加拿大或墨西哥的符合美墨加协定规定的商品
捐赠和宣传资料
如果您的产品需要缴纳第 232 条款税，请确保您的报关行也申请了第 122 条款免税。这两个条款代码不同，都需要出现在报关单上。
6. 重新审视您的退税申请
退税计划是对进口商品（例如再次出口或用于美国制造业的商品）所缴纳的税款进行退还。目前，退税规则已针对两大类商品开放：
自 11 月 1 日起，汽车零部件和卡车零部件现在可以享受两种类型的制造退税。如果您在 2025 年暂停了退税申请，请重新开始申请。
木材和木料均符合条件。
第 122 条规定符合条件。
半导体行业不符合申请资格，无需提交申请。
退税申请手续虽然耗时，但退税金额确实可观。对于一家使用进口零部件在美国生产产品的制造商来说，这每年可以带来六位数甚至七位数的收益。
底线
规则会不断变化。三周内钢铁、铝和铜的规则都更新了两次，这绝非巧合。未来很可能还会有更多调整。
目前进口商的工作和以往一样：查阅最新的清单，记录货物的来源地和材质，申请符合条件的豁免，不要申请不符合条件的豁免。
如果您对以上内容有任何疑问，建议您在下次报关前咨询持牌报关行。过去一年，报关出错的代价大幅上涨。
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